社保降费今起正式实施 今年社保还有三个大变化

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(原标题:多地公布社保降费方案:黑龙江山西等地降幅大,四川部分人群社保费要多交了?)
河南、云南、黑龙江、四川、湖南、天津、山西、湖北武汉等省市公布了社保降费政策。其中,黑龙江、山西降幅最大。而四川因此前执行的一项“土政策”,使得部分职工要多交一点钱,到手工资将减少几块钱。还有5天,社保费率就要下调了。这两天,地方密集公布了社保降费的地方方案。21世纪经济报道初步梳理发现,河南、云南、黑龙江、四川、湖南、天津、山西、湖北武汉等省市公布了社保降费政策,江西召开降低社会保险费率实施工作视频会议部署养老保险单位费率降至16%等政策。黑龙江、山西明显“减负”数据来源:本报记者根据公开信息整理从降幅来看,黑龙江、山西两省最大,城镇职工养老保险单位费率从原来的20%降至16%。除了企业,按最低缴费基数缴费的职工也将减负。“以非私营单位在岗职工的平均工资作为确定缴费基数的上下限,在实际操作过程中就出现了标准过高导致负担过重的情况。”武汉科技大学教授董登新说,因此统一调整缴费基数计算口径,是变相地降低企业、个人的社保缴费。黑龙江提出,2019年5月1日至2019年12月31日,养老保险缴费基数按上一年度全口径城镇单位就业人员平均工资,为55290元/年。费款属期为4月份的仍按56820元/年的缴费基数执行。个体劳动者则可以在全省上一年度全口径城镇单位就业人员平均工资的60%、70%、80%、90%、100%、150%、200%、250%、300%九个档次中选择适当的缴费基数。山西提出,今年起按全口径城镇单位就业人员平均工资,核定社保个人缴费基数上下限。个体工商户和灵活就业人员则在社平工资的60%-300%之间选择适当的缴费基数。黑龙江是养老金支付压力较大的省份。根据2019年中央调剂金预算情况,黑龙江净收益183.8亿元中央调剂金,山西将净收益35.2亿元中央调剂金。河南、云南、四川、湖南、天津、湖北武汉等地,养老保险单位费率都从19%降至16%。据河南人社厅厅长刘世伟透露,2018年,该省企业职工基本养老保险基金总收入1224.1亿元,基金支出1150.4亿元;基金累计结存1158.8亿元。因此,从基金情况来看,河南养老金发放压力较小。云南省人社厅副厅长施边明透露,预计2019年当年将为企业和个人减轻缴费负担约44亿元,2020年将减轻缴费负担约58亿元,未来10年共计减轻缴费负担约1000亿元。四川部分人群社保费增加?据4月24日召开的四川省减税降费助推工业高质量发展现场会,进一步降低企业社保缴费负担和收费负担,全省预计新增减负超过86亿元。其中养老保险单位费率从19%下降到16%,缴费基数上下限下降18%左右。据川报观察报道,攀钢集团表示社保费下调节约成本6000万元,红旗连锁将减轻社保缴费负担1100余万元。不过,21世纪经济报道记者发现,四川此前实施的一项“土政策”,将使得按最低标准缴费的职工今后每月社保缴费略有提高。数据来源:本报记者根据公开信息整理四川养老保险最低缴费下限此前为核定基数的40%(国家参考标准为60%),2019年-2021年分别按核定基数的50%、55%、60%计算。这意味着,按最低标准缴费的职工,每月养老保险缴费金额将略有上涨。此前按5969元/月的40%作为最低缴费基数,调整后按4889元/月的50%作为最低缴费基数。有同样“土政策”的还有北京等地,不过北京尚未公布社保降费方案。据天津社保局的消息,降低养老保险费率,5月至12月为企业减负40亿元,延长阶段性降低失业保险费率政策为企业减负13亿元,继续执行现行工伤保险费率为企业减负4亿元,三项政策共为企业减负57亿元。

社保制度建立20多年来最大规模的一次降费,于5月1日正式启动。

5月1日起,社保降费新政正式落地。此次社保降费能降多少?对企业和职工有啥影响?是否影响养老金发放?今年社保还有哪些大变化?一起来看。

人社部预计,到今年年底的这8个月内将为企业减负超过3000亿元。同时,缴费基数的下调还会减少部分按300%上限缴费的高收入者和按60%缴费的低收入者的社保缴费,社保降费的“减税”效果将惠及到更多人。

社保降费拉开帷幕

中金公司报告认为,今年第二季度开始,企业的现金流和盈利能力有望受到增值税和社保费率调整的双重提振,其“叠加效应”可能在第三季度达到高峰。

继4月1日起增值税万亿大减税后,社保5月起迎来大幅降费,这是今年更大规模减税降费端上的另一道“硬菜”。

第一财经记者在采访中了解到,社保缴费基数的下调主要是减轻低收入群体的负担,激励他们参保,但由于基数调整之后,一些省份以300%上限缴费的高收入群体也会同步降低社保缴费,按照全国平均水平计算,每个月也能再少二三百元的缴费,可以与个税改革一样为中产阶层“减负”。

具体能降多少呢?根据国务院办公厅印发的《降低社会保险费率综合方案》,此次降费主要涉及两方面,一是降费率,二是降费基。

提升企业盈利“立竿见影”

降费率方面,一是降低城镇职工基本养老保险单位缴费比例,高于16%的省份,可降至16%。二是继续阶段性降低失业保险和工伤保险费率,现行的阶段性降费率政策到期后再延长一年至2020年4月30日。

这一轮社保降费包括三项保险:一是自今年5月1日起,包括企业和机关事业单位在内的城镇职工基本养老保险单位缴费比例,由20%降至16%;二是继续执行失业保险总费率1%,延长阶段性降低费率至2020年4月30日;三是继续阶段性降低工伤保险费率。

降费基方面,各省应以本省城镇非私营单位就业人员平均工资和城镇私营单位就业人员平均工资加权计算的全口径城镇单位就业人员平均工资,核定社保个人缴费基数上下限,合理降低部分参保人员和企业的社保缴费基数。

根据人社部的测算,预计2019年,按照现在的方案可以减轻养老保险的缴费负担大约是1900多亿元,同时减轻企业失业保险、工伤保险缴费负担大约1100多亿元,三个险种合计全年可减轻社保缴费负担3000多亿元。

其中,个体工商户和灵活就业人员可以在本省全口径城镇单位就业人员平均工资的60%至300%之间选择适当的缴费基数。

中金公司最新发布的一份名为《今年的减税降费政策有何不同?》的研究报告称,按照8个月减负3000亿估算,本次社保降费将年化为企业减负5000亿元左右。社保降费可以明显降低企业固定成本,从而有效补充企业的盈利和现金流。假以时日,有望拉动企业资本开支、就业和消费增长。

会有啥影响?

按照2016年养老保险费率下调的经验看,社保降费对企业盈利和现金流的影响不存在明显时滞。2016年5月1日,养老保险费率下调1个百分点,养老保险缴费的增速在2016年第二季度下降最为明显。

此次社保费率降低,会较大幅度地减轻企业社保缴费的负担。其中,养老保险单位缴费比例降至16%,相较之前的20%或者19%的费率水平,一次性降低3至4个百分点,相当于降低1/5。

这份报告称,社保降费对企业盈利的提振可能是
“立竿见影”的,其影响可能在2019年第二、三季度达到峰值。

另一个含金量比较高的政策就是调整社保缴费基数。改用全口径城镇单位就业人员平均工资来核定个人缴费基数上下限,比原政策规定的非私营单位在岗职工平均工资,能够更合理地反映参保人员实际平均工资水平,部分工资水平较低的职工和企业缴费基数可相应降低,缴费负担会减轻。

5月1日之前的一周内,多个省份密集出台了降低社保费率的实施方案。北京市的测算称,从今年5月1日起执行至年底,预计降低养老保险费率将为企业减负约198亿元,延长阶段性降低失业保险费率将为企业减负12亿元。调整缴费基数政策实施后,还将为企业减负40亿元。

举个例子,假设你的月薪为3000元,当地非私营单位在岗职工平均工资为6000元,在调整之前,你的要按照60%的社保缴费下限也就是3600元来缴费,每月缴费是288元。

核定社保降费基数的内在机制

计算口径调整之后,全口径城镇单位就业人员平均工资为5000元,则个人缴费基数下限相应降低到3000元,每月缴费则降到240元,月缴费负担相应减轻48元。

调整社保缴费基数是这一轮社保降费改革的亮点和重头戏。《降低社会保险费率综合方案》规定,各省应以本省城镇非私营单位就业人员平均工资和城镇私营单位就业人员平均工资加权计算的全口径城镇单位就业人员平均工资,核定社保个人缴费基数上下限,合理降低部分参保人员和企业的社保缴费基数。

人社部副部长游钧表示,预计2019年,按照现在的方案可以减轻养老保险的缴费负担大约是1900多亿元,同时减轻企业失业保险、工伤保险缴费负担大约1100多亿元,三个险种合计全年可减轻社保缴费负担3000多亿元。

武汉科技大学金融证券研究所所长董登新对第一财经表示,作为社会保险基数的“社会平均工资”是大家一种通俗的说法,实际上统计部门公布的统计数据中并没有“社会平均工资”这一项,公布的是“城镇非私营单位就业人员年平均工资”和“城镇私营单位就业人员年平均工资”。

影响养老金发放吗?

第一财经也从相关人士处了解到,统计部门已经形成了城镇单位平均工资,私营和非私营单位的平均工资都会上报政府相关部门,但最终是以哪个工资来作为社保缴费的基数,则是由人社等部门决定的。

很多担心,降低养老保险费率后,养老金按时足额发放是否会受到影响?

这也造成了各省各地在社保缴费基数计算时,所采用的“社平工资”口径五花八门,甚至在同一地区“五险”缴费基数计算上也是各不相同的,

对此,人社部发出“定心丸”:不会。

中金报告称,我国《社会保险法》并未明确规定社保费的缴费基数,在实践中,大多数的省份都以上一年度城镇非私营单位在岗职工平均工资作为依据,但是也有一些省已经使用城镇非私营单位和私营单位加权计算的全口径就业人员平均工资作为依据,现在从全国层面统一为后者,为社保征收规范化奠定了基础。

人社部表示,降低养老保险费率在有效减轻企业社保缴费负担的同时,确实会减少养老保险基金收入,加大基金收支压力,但全国养老保险基金整体收大于支,滚存结余不断增加,总体上不会造成养老金支付风险,不会影响养老金按时足额发放。

人社部副部长游钧表示,由于非私营单位在岗职工的平均工资统计范围比较小,所以导致指标水平比较高。以非私营单位在岗职工的平均工资作为确定缴费基数的上下限在实际操作过程中就出现了标准过高导致负担过重的情况。

根据最新年报统计,2018年,企业职工基本养老保险基金各项收入3.7万亿元,支出3.2万亿元,2018年底基金累积结余约4.8万亿元,有较强的支撑能力。据测算,降费后,未来一段时期仍能保持当期收支有结余。

国家统计局公布的2017年平均工资数据显示,全国城镇非私营单位就业人员年平均工资为74318元,城镇私营单位就业人员年平均工资为45761元,前者是后者的1.6倍。

在确保发放的同时,国家还将继续提高退休人员养老金水平。2019年养老金继续上调,今年总体涨幅为5%,预计将有1.18亿名退休人员受益。

中金公司此前的测算也显示,以2017年为例,根据城镇非私营单位和私营单位加权计算的全口径就业人员平均工资为59905元,相比非私营单位在岗职工平均工资降低了21%,也就是说新的缴费基数只有之前的79%。

今年社保还有三大变化

调整社保基数企业个人都受益

除了社保降费之外,今年社保还会有至少三大变化——

游钧表示,按照全国平均水平来推算缴费基数的上下限口径调整以后,以职工缴费基数下限缴费的企业在单位费率降到16%的基础上,实际缴费负担通过口径的调整,可再下降两到三个百分点。

一是养老保险基金中央调剂比例从3%上调到3.5%。

按照我国的社保法规,参保职工的缴费基数是应该是个人的实际工资。所以社保缴费基数的调整不会影响到大多数按照实际工资缴费的参保者,但会影响到按照上限300%缴纳的高收入者和按照60%缴纳的低收人者。

人社部表示,预计全年基金调剂规模约为6000多亿元,受益省份受益额将达到1600亿元左右,调剂力度比2018年明显加大,将进一步均衡各省之间养老保险基金负担,确保企业离退休人员基本养老金按时足额发放。

中国社科院世界社保研究中心执行研究员张盈华对第一财经表示,调整社保基数主要是利好以个人身份参保的灵活就业者和按照60%下限缴费的单位就业者。这一政策最大的作用体现在可以对这个群体参保产生激励作用。

二是稳步推进社保费征收体制改革。

人社部养老保险司司长聂明隽表示,降低社保费的措施不仅减轻了企业的社保负担,还降低了参保缴费的门槛,有利于提高企业和职工的参保积极性,将更多职工纳入到养老保险制度中来,形成良性循环。

根据方案,企业职工基本养老保险和企业职工其他险种缴费,原则上暂按现行征收体制继续征收,即,原由社保征收的继续由社保征收,原由税务征收的继续由税务征收,稳定缴费方式,“成熟一省、移交一省”。机关事业单位社保费和城乡居民社保费征管职责如期划转至税务部门。

在对高收入的影响方面,国家统计局公布的2017年城镇非私营年平均工资为74318元,中金测算的全口径就业人员平均工资为59905元。第一财经记者做简单测算可知,根据前一个口径计,按300%缴纳的高收入者每月需缴纳养老保险费1486元,按后一个口径计算需缴纳1198元,两者相比每月可以少缴258元,等于“减负”17%。(公式:年社平工资除以12,再乘以300%,再乘以个人缴费的8%)。同时,为高收入者缴纳单位缴费的企业,也会相应减少社保费支出。

三是2019年底前实现生育保险和职工基本医疗保险合并实施。

由于不同省份缴费基数不同,高收入能够享受到社保减负的金额也不同。同时,并不是所有省份的高收入者都可以享受到这种优惠,要看此前该省是以哪种口径来作为社保基数,新旧基数的差额决定减负力度的大小。

对于在职职工来说,最大的变化就是参加职工医疗保险同时就参加了生育保险。生育保险基金并入职工基本医疗保险基金,统一征缴,统筹层次一致。生育保险各项待遇改由职工基本医疗保险基金支付。职工生育期间的生育保险待遇不变。

中金所做的统计显示,北京、上海、天津、广东、江苏、浙江等省市已经按照全口径就业人员平均工资作为缴费基数了,因此这些区域的参保企业和个人将不会受这次调低社保缴费基数的影响。

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