财政收入增速持续回落 支出保持强度

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原标题:减税明显 前11月个税收入下降26.8%

​2019年5月份,国内增值税、个人所得税、进口货物增值税和消费税、关税、车辆购置税等9项税收收入同比负增长

中证网讯财政部17日公布数据显示,1-11月累计,全国一般公共预算收入178967亿元,同比增长3.8%,增幅比去年同期回落2.7个百分点。

来源:北京商报

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财政收入增速回落,一是源于减税降费效果持续显现,相关税收同比下降。1-11月,全国税收收入149699亿元,同比增长0.5%,累计增幅比1-10月提高0.1个百分点。税收收入增幅略有回升,主要是去年四季度考虑将出台更大规模的减税降费,为及早支持企业纾困解难,税务部门依法办理部分税款延期缴纳,导致去年同期收入基数较低。扣除此因素后,10月、11月税收收入平均下降3%左右,延续了5月份以来持续负增长的态势。

作者:陶凤常蕾

《财经》记者 王晓霞/文 王延春/编辑

从主体税种来看,同比下降或小幅增长。其中,国内增值税增长2.3%,比去年同期回落7.1个百分点,主要受去年降低增值税税率政策翘尾和今年增值税新增减税效果进一步放大等影响;企业所得税增长5.7%,比去年同期回落3.6个百分点,主要受提高研发费用税前加计扣除比例、小微企业普惠性税收减免等因素影响;个人所得税下降26.8%,主要是去年提高起征点、调整税率的政策翘尾和今年增加6项专项附加扣除的减税效应叠加释放;进口货物增值税、消费税下降8.7%,主要受下调进口货物增值税税率等影响。各地全部顶格按50%税率减征小规模纳税人“六税两费”,1-11月“六税两费”合计下降0.2%。

北京商报讯12月17日,财政部发布2019年11月财政收支情况。数据显示,今年前11个月,全国一般公共预算收入178967亿元,同比增长3.8%。值得注意的是,减税降费政策效应持续,个人所得税同比下降26.8%。

2019年5月全国一般公共预算收入和其中的税收收入同比均为负增长,减税效应明显。

值得注意的是,证券交易印花税仍保持较高增速。1-11月,证券交易印花税收入1158亿元,同比增长21.7%。

具体来看,中央一般公共预算收入为86116亿元,同比增长4.8%;地方一般公共预算本级收入92851亿元,同比增长3%。全国一般公共预算收入中的税收收入149699亿元,同比增长0.5%;非税收入29268亿元,同比增长25.4%。

缅甸新普京 ,据财政部2019年6月14日公布的数据,2019年5月,全国一般公共预算收入17268亿元,同比增速为-2.1%,较2019年4月降低4.9个百分点。其中,税收收入14801亿元,同比增速为-7%,较2019年4月降低9.5个百分点;非税收入2467亿元,同比增长43.5%,较2019年4月提高38个百分点,增长较快。

二是多渠道盘活国有资源资产增加非税收入,涉及降费政策的有关收入继续下降。1-11月累计,全国非税收入29268亿元,同比增加5936亿元,增长25.4%。增幅较高,主要是通过特定国有金融机构和国企上缴利润,以及多渠道盘活国有资源资产等方式增加非税收入。其中,国有资本经营收入7446亿元,同比增加4600亿元,增长1.6倍,拉高全国非税收入增幅20个百分点。主要是特定国有金融机构和央企上缴利润6100亿元,同比增加3600亿元;地方也积极采取国企上缴利润等方式增加收入。国有资源有偿使用收入6917亿元,同比增加922亿元,增长15.4%,拉高全国非税收入增幅4个百分点,主要是地方行政事业单位资产等非经营性资产收入集中入库。以上两项合计增收额占全国非税收入增收额的93%,拉高全国非税收入增幅24个百分点。

对于非税收入大幅增长的原因,中国政法大学财税法研究中心主任施正文表示,今年2万亿元空前规模减税降费造成财政短收,财政收支缺口一方面需要靠政府发债来弥补,但为了控制债务风险,发债规模不宜扩张太大,因此需要动政府存量利益来弥补收支缺口,这是非税收入的主要来源。

2019年1-5月累计,全国一般公共预算收入89919亿元,同比增长3.8%,较去年同期累计增速下降8.4个百分点。其中:税收收入78493亿元,同比增长2.2%,较去年同期下降13.6个百分点;非税收入11426亿元,同比增长16.1%,较去年同期提高25.6个百分点。

涉企收费同比则有所下降。近几年连续出台一系列降费政策,行政事业性收费收入在去年同期大幅下降17.6%的基础上,今年1-11月仅增长0.5%。其中,建设类行政事业性收入下降36.4%,市场监管类行政事业性收费下降32.8%,工业和信息产业类行政事业性收费下降17.3%。

“根据目前官方的非税收入数据来看,跟企业和老百姓相关的非税收入仍保持下滑趋势,增收主要来源于政府自己的存量利益这部分,因此非税收入快速增长不会增加市场主体负担。”施正文说,在地方财政收入下滑大背景下,乱收费依然值得高度警惕。

今年前5个月财政收入运行总体平稳。税收收入方面,1-5月累计,国内消费税增长23.1%,企业所得税增长9%,三个税种合计支撑全国财政收入增幅5.8个百分点;非税收入方面,今年前5个月国有资本经营收入、政府住房基金收入、国有资源有偿使用收入同比增加较多,三项合计拉高全国非税收入增幅15.4个百分点,支撑全国财政收入增幅1.8个百分点,表明多渠道弥补减税降费政策减收见到成效。

与回落的收入增速相比,财政支出则保持较快增长,重点支出预算执行情况良好。数据显示,全国一般公共预算支出206463亿元,同比增长7.7%,增幅比去年同期提高0.9个百分点。

据了解,非税收入主要包括国企上缴利润等政府性基金以及行政事业性收费。国务院总理李克强在此前举行的记者会上表示,今年将增加特定的金融机构和央企上缴利润、进入国库等方式筹措资金。

分税种来看,2019年5月,国内消费税、印花税(特别是其中的证券交易印花税)同比增长较快,国内增值税、个人所得税、进口货物增值税和消费税、关税、车辆购置税、城市维护建设税等9项税收同比负增长。具体为:

这主要是源于各级财政部门面对减税降费带来的减收压力,积极主动作为,努力挖潜增收,保持一定的财政支出强度,支持国家的重大战略、重点改革和重要政策措施落地。1-11月,全国一般公共预算支出同比增长7.7%,增幅比去年同期提高0.9个百分点。其中:中央一般公共预算本级支出30444亿元,同比增长8.3%;地方一般公共预算支出176019亿元,同比增长7.6%。分项目看,1-11月,教育、科学技术支出分别增长8.7%、8.9%,社会保障和就业、卫生健康支出分别增长8.5%、9.1%,节能环保支出增长14.3%,城乡社区支出增长8.2%。

减税降费效应持续显现。1-11月,个人所得税收入9502亿元,同比下降26.8%。国家税务总局局长王军此前介绍,个税改革令所有工薪阶层纳税人都不同程度减了税,其中约有8000万人不用再缴个税。“前三季度,中国实现减税降费17834亿元,全年预计超过2万亿元。”工信部副部长辛国斌指出。

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税务部门调查数据显示,92.2%的纳税人认为减税降费对企业生产经营活动产生了积极影响,提振了市场主体信心。与此同时,国内增值税57948亿元,同比增长2.3%;进口货物增值税、消费税收入14686亿元,同比下降8.7%。

2019年5月,印花税同比增长32%,其中证券交易印花税同比增长75%,保持了今年3月份以来的高增长态势,显示证券交易较为活跃。

从今年4月1日起,制造业等行业现行16%的税率将降至13%,交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率将降至9%。

5月份,国内增值税收入同比下降20%,较2019年4月同比增速回落37个百分点,加上增值税附征的城市维护建设税同比下降16.7%,说明今年4月1日起实施的增值税减税政策效果显现,减税效应明显。

国家税务总局减税办常务副主任、收入规划核算司司长蔡自力表示,在国内外经济形势复杂多变的情况下,减税降费政策充分发挥了逆周期调节作用,更直接更有效地惠及广大纳税人、缴费人,稳定了经济发展预期。

5月份是2019年深化增值税改革后的首个纳税征期,国内增值税收入反映的是4月份减税首月的情况。据国家税务总局统计,深化增值税改革首月实现净减税1113亿元,其中制造业减税效果最为明显,实现净减税476亿元,占总减税金额的比例超过四成,居所有行业首位。

此外,印花税2272亿元,同比增长10%。其中,证券交易印花税1158亿元,同比增长21.7%。首创证券研究所所长王剑辉告诉北京商报记者,证券交易印花税主要受股市交易活跃度影响。“不过,目前来看,证券交易印花税也存在一定的减免空间。”王剑辉补充道。

从行业情况看,5月份,原适用16%税率的制造业、批发零售业因税率下调至13%,受益比较明显。汽车、专用设备、通用设备、电气器材、纺织、化工、建材、钢铁等制造业细分行业以及批发业、零售业增值税均两位数下降。

在支出方面,今年前11个月,全国一般公共预算支出206463亿元,同比增长7.7%。其中,中央一般公共预算本级支出30444亿元,同比增长8.3%;地方一般公共预算支出176019亿元,同比增长7.6%。

5月份,个人所得税同比下降29.5%,减税效应明显。值得注意的是,由于2019年起居民个人工资薪金所得个人所得税采用累计预扣法,纳税人在年度前边月份缴税低后边月份缴税高,因此,全面了解个税减税幅度应以一个年度为单位来看。

进出口相关税收中,5月份,进口货物增值税和消费税同比增速为-12.4%,连续3个月负增长;关税同比增速为-4.7%,连续5个月负增长;出口退税5月同比增长26.5%,体现为减收。

政府性基金收入方面,2019年1-5月累计,全国政府性基金预算收入24744亿元,同比下降3.8%,其中国有土地使用权出让收入下降6%。

财政支出方面:2019年1-5月累计,全国一般公共预算支出93023亿元,同比增长12.5%,增幅比去年同期加快4.4个百分点,完成年初预算的39.5%;全国政府性基金预算支出27857亿元,同比增长32.8%,其中国有土地使用权出让收入安排的支出增长15.8%。

总体来看,2019年1-5月财政支出增速明显高于收入增速,积极财政政策加力提效效果正在逐步显现,财政收支压力较大。

一位财政部门业内人士表示,由于今年减税降费力度加大,同时加快支出进度,上半年收支差额扩大是正常现象,月度数据不能代表全年财政收支和预算平衡情况。

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